Britische Erbschaftsteuer geändert: Welche Folgen hat das für den Immobilienkauf in Spanien?

Die britische Regierung hat kürzlich Änderungen an der Funktionsweise der Erbschaftsteuer (Inheritance Tax, IHT) eingeführt. Das hat viele Menschen verärgert, die das Gefühl hatten, ihr Erbe werde geschmälert.

Die Änderungen können sich auch auf Immobilienvermögen im Ausland auswirken. Was ist also die Erbschaftsteuer, was hat sich geändert, und hat das Auswirkungen auf den Immobilienkauf in Spanien?

Lesen Sie weiter, um es zu erfahren.

Was ist die Erbschaftsteuer und wie funktioniert sie?

Die Erbschaftsteuer ist eine Steuer auf den Wert des Nachlasses einer verstorbenen Person. Derzeit beträgt sie 40 % auf den Wert des Nachlasses, der den steuerfreien Freibetrag übersteigt.

Zum „Nachlass“ gehören die Immobilien, das Geld und der Besitz der verstorbenen Person. Die Erbschaftsteuer wird in der Regel vom Testamentsvollstrecker bzw. – falls kein Testament vorliegt – vom Nachlassverwalter aus dem Nachlass der verstorbenen Person bezahlt.

Die Erben zahlen die Steuer in der Regel nicht direkt, doch der Betrag, den sie erhalten, verringert sich um die aus dem Nachlass gezahlte Steuer.

Welche Steuersätze und Freibeträge gelten derzeit für die Erbschaftsteuer?

Die aktuellen Steuersätze und Freibeträge der Erbschaftsteuer (Stand April 2025) lauten:

• Standard-Freibetrag (Nil-Rate Band): 325.000 £ pro Person.
• Freibetrag für den Hauptwohnsitz (Residence Nil-Rate Band): zusätzlich 175.000 £, wenn ein Hauptwohnsitz an direkte Nachkommen weitergegeben wird.
• Kombinierter Freibetrag: potenziell bis zu 500.000 £ pro Person bzw. 1 Million £ für Ehepaare oder eingetragene Lebenspartner.
• Steuersatz: 40 % auf den Wert des Nachlasses oberhalb des geltenden Freibetrags.
• Ermäßigter Steuersatz: 36 %, wenn mindestens 10 % des Nachlasses an wohltätige Zwecke gehen.

Diese aktuellen Freibeträge sind mindestens bis April 2028 eingefroren.

Wie wird die Erbschaftsteuer bestimmt? 

Mit den jüngsten Änderungen der IHT erfolgte ein Wechsel von einer Besteuerung nach dem Domizil hin zu einer Besteuerung nach dem Wohnsitz. Die IHT-Pflicht richtet sich nach dem Wohnsitzstatus im Vereinigten Königreich statt nach dem Domizil: Langfristig im Vereinigten Königreich Ansässige, die in mindestens 10 der letzten 20 Jahre dort gelebt haben, unterliegen mit ihrem weltweiten Vermögen der IHT.

Für nicht langfristig Ansässige gilt die IHT nur für ihr Vermögen im Vereinigten Königreich.

Gibt es Änderungen bei den Steuererleichterungen für land- und forstwirtschaftliches Vermögen und Betriebsvermögen?

Ja, es gibt Änderungen bei den Steuererleichterungen für land- und forstwirtschaftliches Vermögen und Betriebsvermögen – allerdings erst ab April 2026.

Ab April 2026 gelten neue Regeln für die Vererbung von landwirtschaftlichen Betrieben und Familienunternehmen. Für land- und forstwirtschaftliches Vermögen und Betriebsvermögen gibt es eine 100-prozentige Steuerbefreiung bis zu einer Obergrenze von 1 Million £; Vermögen oberhalb dieser Grenze von 1 Million £ wird mit 20 % besteuert.

Da die Steuerzahlung für alles über 1 Mio. £ eine so hohe Summe darstellt, kann die IHT von 20 % zinsfrei über einen Zeitraum von 10 Jahren gezahlt werden.

Diese konkreten Änderungen sollen Steuervermeidung entgegenwirken, haben bei Landwirten und Unternehmern jedoch Sorgen über die mögliche finanzielle Belastung ausgelöst.

Wirkt sich die britische Erbschaftsteuer auf Immobilien in Spanien aus?

Der Kauf einer Immobilie in Spanien löst nicht unmittelbar britische Erbschaftsteuer aus, kann aber im Todesfall als Teil Ihres weltweiten Nachlasses berücksichtigt werden.

Die IHT wird auf das weltweite Vermögen von Personen erhoben, die ihr Domizil im Vereinigten Königreich haben – also in mindestens 10 der letzten 20 Jahre dort gelebt haben.

Wenn bei Ihrem Tod davon ausgegangen wird, dass Ihr Domizil im Vereinigten Königreich liegt, wird der Wert Ihrer spanischen Immobilie für die Erbschaftsteuer in Ihren Nachlass einbezogen.

Eine für dieselbe Immobilie gezahlte spanische Erbschaftsteuer (ISD) kann jedoch auf Ihre britische IHT-Schuld angerechnet werden, wodurch eine Doppelbesteuerung im Wesentlichen vermieden wird – auch wenn es zwischen Spanien und dem Vereinigten Königreich kein spezielles Doppelbesteuerungsabkommen für die Erbschaftsteuer gibt.

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