De Britse erfbelasting is gewijzigd: heeft dat gevolgen voor een woning kopen in Spanje?

Onlangs heeft de Britse regering wijzigingen doorgevoerd in de werking van de erfbelasting (inheritance tax, IHT). Dat wekte bij veel mensen boosheid, omdat ze het gevoel hadden dat hun erfenis werd uitgehold.

Het kan ook gevolgen hebben voor vastgoed in het buitenland. Wat is erfbelasting precies, wat is er veranderd en heeft het invloed op het kopen van een woning in Spanje?

Lees verder om het te ontdekken.

Wat is erfbelasting en hoe werkt het?

Erfbelasting is een belasting die verschuldigd is over de waarde van de nalatenschap van een overledene. Momenteel bedraagt het tarief 40% over de waarde van de nalatenschap boven de belastingvrije voet.

De ‘nalatenschap’ omvat het vastgoed, het geld en de bezittingen van de overledene. Erfbelasting wordt doorgaans uit de nalatenschap betaald door de executeur-testamentair of, als er geen testament is, door de beheerder van de nalatenschap.

De erfgenamen betalen de belasting meestal niet rechtstreeks, maar het bedrag dat ze ontvangen, wordt verminderd met de belasting die uit de nalatenschap is betaald.

Wat zijn de huidige tarieven en drempels voor erfbelasting?

De huidige tarieven en drempels voor erfbelasting, per april 2025, zijn:

• Standaard vrijstelling (Nil-Rate Band): £ 325.000 per persoon.
• Vrijstelling voor de hoofdwoning (Residence Nil-Rate Band): extra £ 175.000 wanneer een hoofdwoning wordt nagelaten aan directe afstammelingen.
• Gecombineerde vrijstelling: mogelijk tot £ 500.000 per persoon, of £ 1 miljoen voor echtparen of geregistreerde partners.
• Belastingtarief: 40% over de waarde van de nalatenschap boven de geldende drempel.
• Verlaagd tarief: 36% als ten minste 10% van de nalatenschap aan een goed doel wordt nagelaten.

Deze drempels zijn bevroren tot ten minste april 2028.

Hoe wordt de erfbelasting bepaald? 

Door de recente wijzigingen in de IHT is de heffing verschoven van domicilie naar fiscale woonplaats. De IHT-plicht wordt bepaald door de Britse ingezetenschap in plaats van door de domicilie. Langdurige ingezetenen van het VK, die ten minste 10 van de afgelopen 20 jaar in het land hebben gewoond, zijn dus IHT verschuldigd over hun wereldwijde vermogen.

Voor wie geen langdurig ingezetene is, geldt de IHT alleen voor bezittingen in het VK.

Zijn er wijzigingen in de vrijstellingen voor landbouw- en bedrijfsvermogen?

Ja, er zijn wijzigingen in de vrijstellingen voor landbouw- en bedrijfsvermogen – maar pas vanaf april 2026.

Vanaf april 2026 gelden nieuwe regels voor de vererving van boerderijen en familiebedrijven. Er geldt een vrijstelling van 100% voor landbouw- en bedrijfsvermogen tot een maximum van £ 1 miljoen, en vermogen boven dat plafond van £ 1 miljoen wordt belast tegen 20%.

Omdat de belasting op alles boven £ 1 miljoen zo’n groot bedrag is, mag de IHT van 20% rentevrij over een periode van 10 jaar worden betaald.

Deze specifieke wijzigingen zijn bedoeld om belastingontwijking aan te pakken, maar hebben bij boeren en ondernemers zorgen gewekt over de mogelijke financiële druk die ze kunnen veroorzaken.

Heeft de Britse erfbelasting gevolgen voor Spaans vastgoed?

Een woning kopen in Spanje leidt niet direct tot Britse erfbelasting, maar de woning kan bij uw overlijden wel worden meegerekend als onderdeel van uw wereldwijde nalatenschap.

IHT wordt geheven over het wereldwijde vermogen van personen met domicilie in het VK – die ten minste 10 van de afgelopen 20 jaar in het land hebben gewoond.

Wordt u op het moment van uw overlijden geacht uw domicilie in het VK te hebben, dan wordt de waarde van uw Spaanse woning voor de erfbelasting meegeteld in uw nalatenschap.

Spaanse erfbelasting (ISD) die over dezelfde woning is betaald, kan echter mogelijk worden verrekend met uw Britse IHT, waardoor dubbele belasting in feite wordt voorkomen. Er bestaat overigens geen specifiek verdrag ter voorkoming van dubbele belasting tussen Spanje en het VK voor de erfbelasting.

Praat met experts in de Spaanse vastgoedmarkt

Wilt u graag een woning kopen aan de zuidkust van Spanje, maar weet u nog niet waar of wat? Neem vandaag nog contact met ons op, dan helpen wij u verder.

Bij Bromley Estates Marbella hebben we jarenlange ervaring aan de Costa del Sol en helpen we mensen zoals u hun droomwoning in het buitenland te vinden.

Of u nu een vakantiewoning zoekt of naar Spanje wilt verhuizen, wij helpen u de juiste woning te vinden die past bij uw wensen en budget.

Interesse? Neem vandaag nog contact met ons op via +34 952 939 460.