Cambios en el impuesto de sucesiones británico: ¿afectan a la compra de una propiedad en España?

Recientemente, el Gobierno británico introdujo cambios en el funcionamiento del impuesto de sucesiones (IHT). Esto indignó a muchas personas, que sintieron que su herencia se veía mermada.

También puede afectar a los patrimonios con propiedades en el extranjero. Así que, ¿qué es el impuesto de sucesiones, cómo ha cambiado y afecta a la compra de una propiedad en España?

Siga leyendo para descubrirlo.

¿Qué es el impuesto de sucesiones y cómo funciona?

El impuesto de sucesiones es un tributo que grava el valor del patrimonio de una persona fallecida. Actualmente se aplica un tipo del 40 % sobre el valor del patrimonio que supere el mínimo exento.

El ‘patrimonio’ incluye las propiedades, el dinero y los bienes de la persona fallecida. Normalmente, el impuesto lo paga el albacea del testamento o el administrador de la herencia (si no hay testamento) con cargo al patrimonio del fallecido.

Los herederos no suelen pagar el impuesto directamente, pero lo que reciben se reduce en la cantidad pagada con cargo a la herencia.

¿Cuáles son los tipos y umbrales actuales del impuesto de sucesiones?

Los tipos y umbrales actuales del impuesto de sucesiones, a abril de 2025, son:

• Mínimo exento estándar (Nil-Rate Band): 325.000 £ por persona.
• Mínimo exento por vivienda (Residence Nil-Rate Band): 175.000 £ adicionales al transmitir la vivienda habitual a descendientes directos.
• Mínimo exento combinado: hasta 500.000 £ por persona, o 1 millón de £ para matrimonios o parejas de hecho.
• Tipo impositivo: 40 % sobre el valor del patrimonio que supere el umbral aplicable.
• Tipo reducido: 36 % si al menos el 10 % del patrimonio se deja a una entidad benéfica.

Estos umbrales están congelados al menos hasta abril de 2028.

¿Cómo se determina el impuesto de sucesiones? 

Con los recientes cambios, el IHT ha pasado de basarse en el domicilio a basarse en la residencia. La obligación de pagar el IHT se determina por la residencia en el Reino Unido y no por el domicilio, de modo que los residentes de larga duración en el Reino Unido, que hayan vivido allí al menos 10 de los últimos 20 años, tributan por el IHT sobre sus bienes en todo el mundo.

Para quienes no son residentes de larga duración, el IHT solo se aplica a sus bienes en el Reino Unido.

¿Hay cambios en las desgravaciones para bienes agrícolas y empresariales?

Sí, hay cambios en las desgravaciones para bienes agrícolas y empresariales – pero no hasta abril de 2026.

A partir de abril de 2026, nuevas normas afectan a la herencia de explotaciones agrícolas y empresas familiares. Se aplica una desgravación del 100 % sobre los bienes agrícolas y empresariales con un límite de 1 millón de £, y los bienes que superen ese límite de 1 millón de £ tributan al 20 %.

Como el importe del impuesto es muy elevado para todo lo que supere el millón de £, el IHT del 20 % puede pagarse sin intereses en un plazo de 10 años.

Estos cambios concretos buscan combatir la elusión fiscal, pero han generado inquietud entre agricultores y empresarios por la posible presión económica que podrían causar.

¿Afecta el impuesto de sucesiones británico a las propiedades en España?

Comprar una propiedad en España no genera directamente el impuesto de sucesiones británico, pero puede considerarse parte de su patrimonio mundial en el momento de su fallecimiento.

El IHT grava los bienes en todo el mundo de las personas domiciliadas en el Reino Unido – que hayan vivido allí al menos 10 de los últimos 20 años.

Si en el momento de su fallecimiento se le considera domiciliado en el Reino Unido, el valor de su propiedad en España se incluirá en su patrimonio a efectos del impuesto de sucesiones.

Sin embargo, el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) español pagado por esa misma propiedad podría admitirse como crédito frente a su obligación por el IHT británico, evitando en la práctica la doble imposición. Eso sí, no existe un convenio específico de doble imposición entre España y el Reino Unido para el impuesto de sucesiones.

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